Выполнение требований FATCA АО ЮниКредит Банком
АО ЮниКредит Банк, являющийся частью международной банковской группы UniCredit, с целью соблюдения требований Закона США о налогообложении иностранных счетов налоговых резидентов США (далее — FATCA) зарегистрировался на сайте Службы внутренних доходов США (далее — IRS), получив статус участвующего финансового института (Participating FFI). АО ЮниКредит Банку был присвоен глобальный идентификационный номер (GIIN) 938A8A.00087.ME.643. Статус Participating FFI предполагает полное соответствие требованиям FATCA.
При этом Группа UniCredit намерена соответствовать требованиям FATCA в статусе расширенной аффилированной группы (Expanded Affiliated Group, EAG) и все финансовые институты в рамках UniCredit выполняют требования FATCA в рамках, определенных локальным законодательством и в установленные FATCA сроки.
Справка о FATCA
Закон США о налогообложении иностранных счетов (Foreign Account Tax Compliance Act, FATCA) призван ограничивать и предотвращать уклонение от уплаты налогов с помощью заграничных транзакций со стороны граждан США. FATCA вступила в силу с 1 июля 2014 года. В Российской Федерации данной требование регулируется Федеральным Законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ.
Согласно требованиям FATCA, иностранные финансовые учреждения должны уведомлять IRS, уполномоченное со стороны правительства отвечать за сбор налогов и выполнение законодательства, напрямую или через локальные налоговые органы о финансовых счетах, открываемых налогоплательщиками США или какими-либо юридическими образованиями, в которых налогоплательщик США имеет значительную долю собственности.
При невыполнении требований FATCA иностранное финансовое учреждение и его клиенты будут облагаться налогом в размере 30% от транзакций определенного вида, произведенных из источников в США, а также попадут под риск прекращения корреспондентских отношений с контрагентами.
Стандарт по автоматическому обмену информацией о финансовых счетах
(Common Reporting Standard, далее — CRS), разработанный ОЭСР (Организация экономического сотрудничества и развития) направлен на предотвращение глобального уклонения от уплаты налогов с использованием офшорных юрисдикций и обеспечения прозрачности информации.
12 мая 2016 года ФНС России от имени Российской Федерации подписала многостороннее Соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией и подтвердила намерение начать в 2018 году обмен информацией за 2017 год.
В настоящее время Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен положениями (Федеральный закон от 27.11.2017 № 340-ФЗ), согласно которым российские организации финансового рынка обязаны идентифицировать клиентов, являющихся налоговыми резидентами иностранных государств (территорий), и представлять данные о таких клиентах и их счетах в ФНС России, а клиенты, в свою очередь, обязаны предоставлять данную информацию по запросу финансовой организации.
АО Юникредит Банк не оказывает своим клиентам консультационные услуги по вопросам определения налогового резидентства согласно требованиям FATCA и CRS. По данному вопросу можно обратиться к налоговому консультанту или ознакомиться с информацией по налоговому резидентству для разных стран на портале Организации экономического сотрудничества.
В целях подтверждения Вашего налогового резидентства сотрудник АО Юникредит Банк может задать уточняющие вопросы, а также попросить заполнить форму самосертификации.
| Анкета АО ЮниКредит Банка по форме W-8BEN-E | 1 МБ | Скачать | |
| Анкета юридического лица по FATCA | 2 МБ | Скачать | |
| Анкета юридического лица по CRS | 2 МБ | Скачать | |
| Критерии отнесения клиентов к категории клиента — иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации | 127 КБ | Скачать | |
| Информация о статусе налогового резидентства клиента / выгодоприобретателя – физического лица, индивидуального предпринимателя для международного обмена информацией в налоговых целях и реализации требований закона FATCA | 116 КБ | Скачать |